第一章 資產

第一節(jié) 貨幣資金

庫存現(xiàn)金(包括人民幣現(xiàn)金和外幣現(xiàn)金)：

1.現(xiàn)金管理制度

2.現(xiàn)金的賬務處理企業(yè)應當設置現(xiàn)金總賬和現(xiàn)金日記賬，分別進行企業(yè)庫存現(xiàn)金的總分類核算和明細分類核算。

3.現(xiàn)金清查

(1)現(xiàn)金短缺：

(2)現(xiàn)金溢余：

銀行存款：

1.銀行存款的賬務處理

企業(yè)應當設置銀行存款總賬和銀行存款日記賬，分別進行銀行存款總分類核算和明細分類核算。

2.銀行存款的核對(“銀行存款日記賬”應定期與“銀行對賬單”核對，調整未達賬項)

①企業(yè)已收，銀行未收。(企業(yè)銀行存款日記賬大于銀行對賬單余額)

②企業(yè)已付，銀行未付。(企業(yè)銀行存款日記賬小于銀行對賬單余額)

③銀行已收，企業(yè)未收。(企業(yè)銀行存款日記賬小于銀行對賬單余額)

④銀行已付，企業(yè)未付。(企業(yè)銀行存款日記賬大于銀行對賬單余額)

“銀行存款日記賬”應定期與“銀行對賬單”核對，根據(jù)未達賬項，編制銀行存款余額調節(jié)表。

其他貨幣資金：

1.其他貨幣資金的內容

其他貨幣資金主要包括外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款和信用證保證金存款。

2.其他貨幣資金的賬務處理

設置“其他貨幣資金”科目，辦理銀行本票、銀行匯票、信用卡、信用證以及外埠存款時，借記“其他貨幣資金”，貸記“銀行存款”。支付款項時，借記相關科目，貸記本科目。如有余額應在借方。