第五章 營運資金管理

第三節(jié) 應(yīng)收賬款管理

一、應(yīng)收賬款的功能

企業(yè)通過提供商業(yè)信用，采取賒銷、分期付款等方式可以擴大銷售，增強競爭力，獲得利潤。應(yīng)收賬款的功能指其在生產(chǎn)經(jīng)營中的作用。主要有以下兩方面：增加銷售功能、減少存貨功能。

二、應(yīng)收賬款的成本

應(yīng)收賬款作為企業(yè)為增加銷售和盈利進行的投資，肯定會發(fā)生一定的成本。應(yīng)收賬款的成本主要有：應(yīng)收賬款的機會成本、應(yīng)收賬款的管理成本、應(yīng)收賬款的壞賬成本。

三、信用政策

信用政策和程序必須明確地規(guī)定：信用標(biāo)準(zhǔn)、信用條件、信用期間和折扣條件。

（一）信用標(biāo)準(zhǔn)

建立信用標(biāo)準(zhǔn)包括兩個步驟的程序：第一，公司必須建立信用認可的標(biāo)準(zhǔn)，信用認可標(biāo)準(zhǔn)代表公司愿意承擔(dān)的最大的付款風(fēng)險的金額；第二，在公司既定的信用認可標(biāo)準(zhǔn)下，公司必須決定是否批準(zhǔn)一項信用申請，如果接受申請，需要確定該申請人的信用額度。

（二）信用條件

規(guī)定信用條件包括設(shè)計銷售合同或協(xié)議來明確規(guī)定在什么情形下可以給予信用。

（三）信用期問

信用期間是企業(yè)允許顧客從購貨到付款之間的時間，或者說是企業(yè)給予顧客的付款期間。信用期的確定，主要是分析改變現(xiàn)行信用期對收入和成本的影響。

（四）折扣條件

現(xiàn)金折扣是企業(yè)對顧客在商品價格上的扣減。向顧客提供這種價格上的優(yōu)惠，主要目的在于吸引顧客為享受優(yōu)惠而提前付款，縮短企業(yè)的平均收款期。另外，現(xiàn)金折扣也能招攬一些視折扣為減價出售的顧客前來購貨，借此擴大銷售量。