第五章 稅法

重點：

1.掌握分稅制

2.掌握稅收征收法，尤其是保全和強制執(zhí)行

3.增值稅不得抵扣進項、視同銷售、兼營、混合經(jīng)營

4.記憶消費稅的稅目，從量計征、從價計征、從價從量復合的情形

5.記憶營業(yè)稅的稅率和稅收優(yōu)惠

6.記憶企業(yè)所得稅的納稅人、稅率、不得扣除的情形、稅收優(yōu)惠

習題：

一、單選題

1.下列稅收收入中屬于中央政府與地方政府共享的是（ ）。

A.車輛購置稅

B.車船使用稅

C耕地占用稅

D.企業(yè)所得稅

【答案】D

2.企業(yè)、企業(yè)在外地設立的分支機構和從事生產(chǎn)、經(jīng)營的場所，個體工商戶和從事生產(chǎn)、經(jīng)營的事業(yè)單位，自領取營業(yè)執(zhí)照之日起（ ）內(nèi)，持有關證件向稅務機關申報辦理稅務登記。

A.20日

B.30日

C.25日

D.15 日

【答案】B

3.根據(jù)我國《稅收征收管理法》的規(guī)定，稅務機關有權對納稅人采取稅收保全措施的情形是（ ）。

A.納稅人賬目混亂難以查賬的

B.納稅人未按規(guī)定期限辦理納稅申報，經(jīng)稅務機關限期申報，逾期仍不申報的

C.納稅人有明顯轉移、隱匿其應納稅收入跡象的

D.納稅人有明顯轉移、隱匿其應納稅收入跡象且不能提供納稅擔保的

【答案】D

【解析】稅務機關有根據(jù)認為從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人有逃避納稅義務行為的，可以在規(guī)定的納稅期之前，責令限期繳納應納稅款；在限期內(nèi)發(fā)現(xiàn)納稅人有明顯的轉移、隱匿其應納稅的商品、貨物以及其他財產(chǎn)或者應納稅的收入的跡象的，稅務機關可以責成納稅人提供納稅擔保。如果納稅人不能提供納稅擔保，經(jīng)縣以上稅務局（分局）局長批準，稅務機關可以采取下列稅收保全措施。

4.稅務機關采取稅收保全措施和強制執(zhí)行措施，有審批權的是（ ）。

A.縣級以上稅務局局長

B.省級以上稅務局局長

C.省級以上稅務局

D.縣級以上稅務局

【答案】A

5.甲公司進口一批柴油，應納進口增值稅為100萬元。海關于3月1日給甲公司填發(fā)稅款繳納憑證。直到3月20日，甲公司才繳納該筆增值稅。甲公司還須繳納滯納金（ ）。

A.0.1萬元

B.0.15萬元

C.0.25萬元

D.0.05萬元

【答案】C

【解析】納稅人進口貨物，應當自海關填發(fā)稅款繳納憑證之日起15日內(nèi)繳納稅款。故甲公司須繳納滯納金=100×0.5‰×5=0.25萬元。

6.某納稅人自產(chǎn)一批護膚護發(fā)品用于本企業(yè)職工福利，沒有同類產(chǎn)品價格可以比照，需按組成計稅價格計算繳納消費稅。其組成計稅價格為（ ）。

A.（材料成本+加工費）/（1-消費稅稅率）

B.（成本+利潤）/（1-消費稅稅率）

C.（材料成本+加工費）/（1+消費稅稅率）

D.（成本+利潤）/（1+消費稅稅率）

【答案】B

【解析】消費稅為價內(nèi)稅，故組成計稅價格中的分母為（1－消費稅稅率）。

7.下列選項中，屬于不征稅收入的是（ ）

A.股息、紅利等權益性投資收益

B.接受捐贈收入

C.財政撥款

D.特許權使用費收入

【答案】C

8.在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，不得作為扣除項目扣除的稅金為（ ）。

A.增值稅

B.消費稅

C.營業(yè)稅

D.關稅

【答案】A

二、多選題

1.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項業(yè)務的處理方法中，不正確的有（ ）。

A.納稅人銷售貨物或提供應稅勞務，采用價稅合并定價并合并收取的，以不含增值稅的銷售額為計稅銷售額

B.納稅人以價格折扣方式銷售貨物，不論折扣額是否在同一張發(fā)票上注明，均以扣除折扣額以后的銷售額為計稅銷售額

C.納稅人采取以舊換新方式銷售貨物，以扣除舊貨物折價款以后的銷售額為計稅銷售額

D.納稅人采取以物易物方式銷售貨物，購銷雙方均應作購銷處理，以各自發(fā)出的貨物核算計稅銷售額并計算銷項稅額，以各自收到的貨物核算購貨額并計算進項稅額

【答案】BC

2.下列各項，屬于消費稅征收范圍的是（ ）。

A.啤酒

B.彩電

C. 小汽車

D.汽車輪胎

【答案】ACD

3.實行從量定額和從價定率復合征收方式征收消費稅的消費品是（ ）。

A.酒精

B.白酒

C.汽油

D.柴油

E.卷煙

【答案】BE

4.企業(yè)的下列所得，可以免征、減征企業(yè)所得稅的是（ ）。

A.在中國境內(nèi)設立機構、場所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機構、場所有實際聯(lián)系的股息、紅利等權益性投資收益

B.從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項目的所得

C.從事符合條件的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目的所得

D.從事國家重點扶持的公共基礎設施項目投資經(jīng)營的所得

【答案】BCD