一、2014注會(huì)《審計(jì)》教材框架結(jié)構(gòu)
呈現(xiàn)在我們面前的2014版《審計(jì)》教材給人“耳目一新”的“震撼”，其框架結(jié)構(gòu)不僅“變”得非常漂亮，而且遵循“重要性原則”，把《審計(jì)》最核心的“財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)理論與實(shí)務(wù)”的完整體系放在了教材最前面，把會(huì)計(jì)師事務(wù)所的“質(zhì)量控制”和CICPA“會(huì)員”的“職業(yè)道德”放到教材最后，避免了以往年度《審計(jì)》教材讓大家“琢磨”了半天還不知道審計(jì)的核心內(nèi)容。不僅如此，《審計(jì)》教材第一次“干凈利落”地刪除了“多年來(lái)不涉及考題”的章節(jié)(原教材第一章)和怎么說(shuō)也說(shuō)不明白的“法律責(zé)任”(原教材第二章)。
變化后的《審計(jì)》教材框架結(jié)構(gòu)如圖所示：
二、2014版《審計(jì)》教材各章重要考點(diǎn)預(yù)測(cè)
1.第一編，審計(jì)基本原理(如下表)
| 所在章節(jié) |
基本內(nèi)容 |
重要考點(diǎn)掃描 |
| 第一章 |
審計(jì)概述 |
1.審計(jì)業(yè)務(wù)“五要素”（1.2）； 2.審計(jì)的總體目標(biāo)（1.3）； 3.認(rèn)定的類別（1.3）； 4.各類認(rèn)定與具體審計(jì)目標(biāo)（1.3）； 5.認(rèn)定、審計(jì)目標(biāo)和審計(jì)程序之間的關(guān)系（1.3）； 6.檢查風(fēng)險(xiǎn)與重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的反向關(guān)系（1.5）。 |
| 第二章 |
審計(jì)計(jì)劃 |
1.審計(jì)的前提條件（2.1）； 2.教材圖2-1； 3.重要性概念（2.3）； 4.實(shí)際執(zhí)行的重要性（2.3）； 5.教材圖2-2（2.3）； 6.明顯微小錯(cuò)報(bào)（2.3）。 |
| 第三章 |
審計(jì)證據(jù) |
1.審計(jì)證據(jù)的相關(guān)性和可靠性（3.1）； 2.評(píng)價(jià)審計(jì)證據(jù)充分性和適當(dāng)性需要特別考慮的因素（3.1）； 3.函證程序（3.3）； 4.分析程序（3.4）。 |
| 第四章 |
審計(jì)抽樣 |
1.在控制測(cè)試中的總體、抽樣單元與偏差率（4.3）； 2.在細(xì)節(jié)測(cè)試中的總體、抽樣單元與錯(cuò)報(bào)（4.4）； 3.傳統(tǒng)變量抽樣舉例，掌握如何計(jì)算總體錯(cuò)報(bào)金額點(diǎn)估計(jì)值（4.4）； 4.PPS抽樣運(yùn)用（結(jié)合表4-16和表4-19），掌握如何計(jì)算總體錯(cuò)報(bào)金額點(diǎn)估計(jì)值（4.4）。 |
| 第五章 |
信息技術(shù)對(duì)審計(jì)的影響 |
無(wú) |
| 第六章 |
審計(jì)工作底稿 |
1.審計(jì)工作底稿的編制目的和要求（6.1）； 2.審計(jì)工作底稿的存在形式（6.1）； 3.審計(jì)工作底稿的基本要素（6.2）； 4.審計(jì)工作底稿歸檔期內(nèi)的變動(dòng)與歸檔期后的變動(dòng)（6.3）。 |
2.第二編，審計(jì)測(cè)試流程(如下表)
| 所在章節(jié) |
基本內(nèi)容 |
重要考點(diǎn)掃描 |
| 第七章 |
風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 |
1.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序（7.2）； 2.項(xiàng)目組內(nèi)部討論（7.2）； 3.了解被審計(jì)單位及其環(huán)境的內(nèi)容（7.3）； 4.了解內(nèi)部控制的程度（7.4）； 5.了解內(nèi)部控制的局限性（7.4）； 6.了解控制環(huán)境內(nèi)容（7.4）； 7.了解控制活動(dòng)內(nèi)容（7.4）； 8.評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表層次和認(rèn)定層次的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)（7.5）； 9.評(píng)估“特別風(fēng)險(xiǎn)”（包括舞弊風(fēng)險(xiǎn)）（7.5）； 10.評(píng)估“僅通過實(shí)質(zhì)性程序無(wú)法應(yīng)對(duì)的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)” （7.5）。 |
| 第八章 |
風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì) |
1.針對(duì)評(píng)估的財(cái)務(wù)報(bào)表層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的“總體應(yīng)對(duì)措施”（8.1）； 2.審計(jì)程序的不可預(yù)見性的思路、實(shí)施要點(diǎn)及舉例（8.2）； 3.設(shè)計(jì)“進(jìn)一步審計(jì)程序”時(shí)的考慮因素（8.2）； 4.測(cè)試控制運(yùn)行有效的內(nèi)容（8.3）； 5.控制測(cè)試中，獲取剩余期間補(bǔ)充證據(jù)時(shí)應(yīng)當(dāng)考慮的因素（8.3）； 6.控制測(cè)試中，確定是否利用以前獲取的有關(guān)控制運(yùn)行有效性的審計(jì)證據(jù)是否適當(dāng)以及再次測(cè)試控制的時(shí)間間隔時(shí)，應(yīng)當(dāng)考慮的因素（8.3）； 7.控制測(cè)試中，不得依賴以前獲取的有關(guān)控制運(yùn)行有效性的審計(jì)證據(jù)的情形（8.3）； 8.控制測(cè)試中，確定控制測(cè)試范圍的考慮因素（8.3）； 9.對(duì)于一項(xiàng)一貫運(yùn)行的自動(dòng)化應(yīng)用控制，確定該控制持續(xù)有效運(yùn)行時(shí)的考慮因素（8.3）； 10.細(xì)節(jié)測(cè)試的方向（8.4）； 11.在期中實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序時(shí)應(yīng)當(dāng)考慮的因素（8.4）。 |
3.第三編，各類交易和賬戶余額審計(jì)(如下表)
| 所在章節(jié) |
基本內(nèi)容 |
重要考點(diǎn)掃描 |
| 第九章 |
銷售與收款循環(huán)的審計(jì) |
1.了解銷售與收款循環(huán)的主要業(yè)務(wù)活動(dòng)，識(shí)別銷售業(yè)務(wù)流程不同環(huán)節(jié)的控制風(fēng)險(xiǎn)，識(shí)別財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目（如營(yíng)業(yè)收入、應(yīng)收賬款等報(bào)表項(xiàng)目）認(rèn)定層次的錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)（9.1）； 2.教材表9-3（9.2）； 3.實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序識(shí)別與收入確認(rèn)相關(guān)的舞弊風(fēng)險(xiǎn)（9.2）； 4.識(shí)別被審計(jì)單位為了達(dá)到粉飾財(cái)務(wù)報(bào)表的目的而虛增收入或提前確認(rèn)收入的舞弊風(fēng)險(xiǎn)（9.2）； 5.識(shí)別被審計(jì)單位為了達(dá)到報(bào)告期內(nèi)降低稅負(fù)或轉(zhuǎn)移利潤(rùn)等目的而少計(jì)收入或延后確認(rèn)收入的舞弊風(fēng)險(xiǎn)（9.2）； 6.識(shí)別通常表明被審計(jì)單位在收入確認(rèn)方面可能存在舞弊風(fēng)險(xiǎn)的跡象（9.2）； 7.通過實(shí)施分析程序識(shí)別被審計(jì)單位收入確認(rèn)舞弊風(fēng)險(xiǎn)（9.2）； 8.采取調(diào)查方法，查找被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)告期的最后幾周被審計(jì)單位是否記錄了不尋常的大額收入或異常交易（9.2）； 9.營(yíng)業(yè)收入的實(shí)質(zhì)性分析程序（9.3）； 10.營(yíng)業(yè)收入的細(xì)節(jié)測(cè)試（針對(duì)發(fā)生認(rèn)定）（9.3）； 11.營(yíng)業(yè)收入的截止測(cè)試（針對(duì)截止認(rèn)定）（9.3）； 12.應(yīng)收賬款賬齡分析、重新計(jì)算壞賬準(zhǔn)備（9.3）。 |
| 第十章 |
采購(gòu)與付款循環(huán)的審計(jì) |
1.了解采購(gòu)與付款循環(huán)的主要業(yè)務(wù)活動(dòng)，識(shí)別采購(gòu)業(yè)務(wù)流程不同環(huán)節(jié)的控制風(fēng)險(xiǎn)，識(shí)別財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目（如固定資產(chǎn)、應(yīng)付賬款等報(bào)表項(xiàng)目）認(rèn)定層次的錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)（10.1）； 2.教材表10-2（10.2）； 3.查找未入賬應(yīng)付賬款的實(shí)質(zhì)性程序（10.3）。 |
| 第十一章 |
生產(chǎn)與存貨循環(huán)的審計(jì) |
1.存貨監(jiān)盤程序（11.3）； 2.期末存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的重新估計(jì)（11.3）； 3.存貨計(jì)價(jià)審計(jì)（11.3）。 |
| 第十二章 |
貨幣資金的審計(jì) |
1.庫(kù)存現(xiàn)金的監(jiān)盤程序（12.2）； 2.銀行存款余額調(diào)節(jié)表的審查（12.3）； 3.銀行存款函證程序（12.3）。 |
4.第四編，對(duì)特殊項(xiàng)目的考慮(如下表)
| 所在章節(jié) |
基本內(nèi)容 |
重要考點(diǎn)掃描 |
| 第十三章 |
對(duì)舞弊和法律法規(guī)的考慮 |
1.舞弊風(fēng)險(xiǎn)三因素（13.1）； 2.識(shí)別和評(píng)估舞弊風(fēng)險(xiǎn)時(shí)的審計(jì)程序（13.1）； 3.基于收入確認(rèn)存在舞弊風(fēng)險(xiǎn)的假定（13.1）； 4.注冊(cè)會(huì)計(jì)師針對(duì)舞弊風(fēng)險(xiǎn)，確定總體應(yīng)對(duì)措施（13.1）； 5.針對(duì)管理層凌駕于控制之上的舞弊風(fēng)險(xiǎn)的審計(jì)程序（13.1）； 6.發(fā)現(xiàn)管理層舞弊時(shí)對(duì)審計(jì)程序的考慮（13.1）。 |
| 第十四章 |
審計(jì)溝通 |
1.與治理層直接溝通的事項(xiàng)（14.1）； 2.就計(jì)劃的審計(jì)范圍和時(shí)間安排，與治理層溝通的事項(xiàng)（14.1）； 3.就審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的重大問題，與治理層溝通的事項(xiàng)（14.1）； 4.就審計(jì)工作中遇到的重大困難，與治理層溝通的事項(xiàng)（14.1）；5.與治理層之間的雙向溝通不充分，并且這種情況得不到解決，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)采取的措施（14.1）； 6.接受委托前，“后任”與“前任”溝通的核心內(nèi)容（14.2）； 7.接受委托后，“后任”發(fā)現(xiàn)“前任”已審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表可能存在重大錯(cuò)報(bào)時(shí)的溝通（14.2）。 |
| 第十五章 |
注冊(cè)會(huì)計(jì)師利用他人的工作 |
1. 在確定內(nèi)部審計(jì)人員的工作是否可能足以實(shí)現(xiàn)審計(jì)目的時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)評(píng)價(jià)內(nèi)容是什么？（15.1） 2. 如何考慮“內(nèi)部審計(jì)人員的工作對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間安排和范圍產(chǎn)生的預(yù)期影響”？（15.1） 3. 如果擬利用內(nèi)部審計(jì)人員的特定工作，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)評(píng)價(jià)內(nèi)部審計(jì)人員的特定工作并實(shí)施審計(jì)程序，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)評(píng)價(jià)內(nèi)容有哪些？（15.1） 4.注冊(cè)會(huì)計(jì)師如果利用專家的工作，應(yīng)當(dāng)從哪些方面評(píng)價(jià)專家？（15.2） 5.注冊(cè)會(huì)計(jì)師考慮專家的勝任能力、專業(yè)素質(zhì)和客觀性的原因包括哪些？（15.2） 6.注冊(cè)會(huì)計(jì)師與專家達(dá)成一致意見相關(guān)事項(xiàng)包括哪些？（15.2） 7.注冊(cè)會(huì)計(jì)師評(píng)價(jià)專家的工作是否足以實(shí)現(xiàn)審計(jì)目的內(nèi)容包括哪些？（15.2） 8.評(píng)價(jià)專家工作是否足以實(shí)現(xiàn)審計(jì)目的所實(shí)施的特定程序包括哪些？（15.2） 9.如果確定專家的工作不足以實(shí)現(xiàn)審計(jì)目的，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)采取的措施包括哪些？（15.2） |
| 第十六章 |
對(duì)集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的特殊考慮 |
1.從財(cái)務(wù)重大性判斷重要組成部分（結(jié)合教材圖16-1第1個(gè)“棱形”）；（16.1+16.7） 2.從特別風(fēng)險(xiǎn)判斷重要組成部分（結(jié)合教材圖16-1第2個(gè)“棱形”）；（16.1+16.7） 3.集團(tuán)項(xiàng)目組確定了集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)表整體重要性，基于集團(tuán)審計(jì)目的，組成部分財(cái)務(wù)信息重要性應(yīng)當(dāng)如何確定？（16.6） 4.集團(tuán)項(xiàng)目組確定了集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)表整體重要性，基于集團(tuán)審計(jì)目的，組成部分財(cái)務(wù)信息的實(shí)際執(zhí)行的重要性應(yīng)當(dāng)如何確定？（16.6） 5.集團(tuán)項(xiàng)目組確定了集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)表整體重要性，基于集團(tuán)審計(jì)目的，集團(tuán)項(xiàng)目組如何確定“明顯微小錯(cuò)報(bào)臨界值”？（16.6） 6.對(duì)于具有“財(cái)務(wù)重大性”的組成部分的審計(jì)程序包括哪些？（16.7） 7.對(duì)于具有“特別風(fēng)險(xiǎn)”的組成部分的審計(jì)程序包括哪些？（16.7） 8．如果對(duì)于重要組成部分和不重要組成部分已執(zhí)行的工作仍不能提供充分、適當(dāng)審計(jì)證據(jù)時(shí)，集團(tuán)項(xiàng)目組如何應(yīng)對(duì)？（16.7） 9. 參與組成部分注冊(cè)會(huì)計(jì)師實(shí)施的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序包括哪些？（16.7） 10. 對(duì)于特別風(fēng)險(xiǎn)的進(jìn)一步審計(jì)程序包括哪些？（16.7） |
| 第十七章 |
其他特殊事項(xiàng)的審計(jì) |
1.基于識(shí)別的會(huì)計(jì)估計(jì)的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)確定哪些審計(jì)事項(xiàng)？（17.1） 2.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過程中對(duì)“關(guān)聯(lián)方”實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序有哪些？（17.2） 3.如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師識(shí)別出管理層以前未識(shí)別出或未向注冊(cè)會(huì)計(jì)師披露的關(guān)聯(lián)方或重大關(guān)聯(lián)方交易，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)實(shí)施哪些審計(jì)程序？（17.2） 4.對(duì)于識(shí)別出的超出正常經(jīng)營(yíng)過程的重大關(guān)聯(lián)方交易，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)實(shí)施哪些審計(jì)程序？（17.2） 5.持續(xù)經(jīng)營(yíng)假設(shè)適當(dāng)，但存在重大不確定性時(shí)，如果財(cái)務(wù)報(bào)表未作出充分披露，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)恰當(dāng)發(fā)表保留意見或否定意見的情形；（17.3） 6. 如果上期財(cái)務(wù)報(bào)表已由前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)，并發(fā)表了非無(wú)保留意見，并且導(dǎo)致發(fā)表非無(wú)保留意見的事項(xiàng)對(duì)本期財(cái)務(wù)報(bào)表仍然相關(guān)和重大，注冊(cè)會(huì)計(jì)師如何考慮對(duì)本期財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見？（17.4） |
5.第五編，完成審計(jì)工作與出具審計(jì)報(bào)告(如下表)
| 所在章節(jié) |
基本內(nèi)容 |
重要考點(diǎn)掃描 |
| 第十八章 |
完成審計(jì)工作 |
1.評(píng)價(jià)錯(cuò)報(bào)前可能需要對(duì)重要性作出修改的理由有哪些？（18.1） 2.如果管理層書面聲明不認(rèn)為某些未更正錯(cuò)報(bào)是錯(cuò)報(bào)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)如何考慮？（18.1） 3.對(duì)管理層不更正的錯(cuò)報(bào)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)如何考慮？（18.1） 4.如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師評(píng)價(jià)錯(cuò)報(bào)前需要更低的重要性，則是否需要修改實(shí)際執(zhí)行的重要性以及對(duì)進(jìn)一步審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間安排和范圍的調(diào)整？（18.1） 5. 項(xiàng)目組內(nèi)部復(fù)核時(shí)，復(fù)核人員需要考慮的事項(xiàng)包括哪些？（18.1） 6. 項(xiàng)目組內(nèi)部復(fù)核時(shí)，項(xiàng)目合伙人復(fù)核的特別要求有哪些？（18.1） 7. 對(duì)于上市實(shí)體財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)，項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核人員在實(shí)施項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核時(shí)，需要特別考慮哪些？（18.1） 8. 針對(duì)第一時(shí)段期后事項(xiàng)，如果管理層拒絕修改財(cái)務(wù)報(bào)表，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)采取哪些必要的措施？（18.2） 9. 針對(duì)第二時(shí)段期后事項(xiàng)，如果管理層修改了財(cái)務(wù)報(bào)表，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)采取哪些必要的措施？（18.2） 10. 針對(duì)第三時(shí)段期后事項(xiàng)，如果管理層修改了財(cái)務(wù)報(bào)表，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)采取哪些必要的措施？（18.2） 11. 管理層簽署書面聲明與注冊(cè)會(huì)計(jì)師簽署審計(jì)報(bào)告的時(shí)間關(guān)系是怎樣的？（18.3） 12. 如果管理層不提供要求的書面聲明，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)如何處理？（18.2） |
| 第十九章 |
審計(jì)報(bào)告 |
1.標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告每一要素具體內(nèi)容是什么？（19.3） 2.續(xù)寫某種意見類型的審計(jì)報(bào)告的相關(guān)段落。（19.4） |
6.第六編，質(zhì)量控制(如下表)
| 所在章節(jié) |
基本內(nèi)容 |
重要考點(diǎn)掃描 |
| 第二十章 |
對(duì)舞弊和法律法規(guī)的考慮 |
1.對(duì)質(zhì)量控制制度的目標(biāo)和對(duì)業(yè)務(wù)承擔(dān)的領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任（20.1）； 2.客戶關(guān)系和具體業(yè)務(wù)的接受與保持（20.3）； 3.業(yè)務(wù)執(zhí)行（20.5）。 |
7.第七編，完成審計(jì)工作與出具審計(jì)報(bào)告(如下表)
| 所在章節(jié) |
基本內(nèi)容 |
重要考點(diǎn)掃描 |
| 第二十一章 |
職業(yè)道德基本原則和概念框架 |
1.保密原則的例外事項(xiàng)（21.1）； 3.對(duì)職業(yè)道德基本原則產(chǎn)生不利影響的“五類情形”（21.3）； 3.“專業(yè)服務(wù)委托”的三類情形（21.3）； 4.“應(yīng)客戶要求提供第二次意見”的情形及防范措施（21.3）。 |
| 第二十二章 |
審計(jì)業(yè)務(wù)對(duì)獨(dú)立性的要求 |
1.公眾利益實(shí)體（22.1）； 2.關(guān)聯(lián)實(shí)體（22.1）； 3.業(yè)務(wù)期間（22.1）； 4.判斷經(jīng)濟(jì)利益的類別以及是否影響?yīng)毩⑿缘那樾危?2.2）； 5.判斷貸款和擔(dān)保的類別以及是否影響?yīng)毩⑿缘那樾危?2.3）； 6.判斷商業(yè)關(guān)系的類別以及是否影響?yīng)毩⑿缘那樾危?2.3）； 7.判斷審計(jì)項(xiàng)目組成員與審計(jì)客戶的董事、高級(jí)管理人員或特定員工（簡(jiǎn)稱“董、高、特”，后同）存在家庭和私人關(guān)系時(shí)，是否對(duì)獨(dú)立性產(chǎn)生不利影響（22.3）； 8.判斷審計(jì)客戶的“董、高、特”曾經(jīng)是審計(jì)項(xiàng)目組成員或事務(wù)所合伙人時(shí)，是否對(duì)獨(dú)立性產(chǎn)生不利影響（22.4）； 9.判斷某一關(guān)鍵審計(jì)合伙人加入屬于公眾利益實(shí)體的審計(jì)客戶，擔(dān)任“董、高、特”時(shí)，是否對(duì)獨(dú)立性產(chǎn)生不利影響（22.4）； 10.判斷審計(jì)項(xiàng)目組成員最近曾經(jīng)擔(dān)任審計(jì)客戶的“董、高、特” 時(shí)，是否對(duì)獨(dú)立性產(chǎn)生不利影響（22.4）； 11.判斷事務(wù)所的合伙人或員工兼任審計(jì)客戶的“董、高、公司秘書” 時(shí)，是否對(duì)獨(dú)立性產(chǎn)生不利影響（22.4）； 12.判斷事務(wù)所長(zhǎng)期委派同一名合伙人或高級(jí)員工執(zhí)行某一客戶的審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，對(duì)獨(dú)立性的影響因素及防范措施（22.5）； 13.如果審計(jì)客戶是公眾利益實(shí)體，判斷執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)的關(guān)鍵審計(jì)合伙人的任職時(shí)間對(duì)獨(dú)立性的影響因素及防范措施（22.5）； 14.判斷事務(wù)所為審計(jì)客戶提供的某項(xiàng)活動(dòng)是否屬于承擔(dān)審計(jì)客戶的管理層職責(zé)，有哪些情形屬于承擔(dān)審計(jì)客戶的管理層職責(zé)（22.6）； 15.判斷某一審計(jì)項(xiàng)目組成員的薪酬或業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)與其向?qū)徲?jì)客戶推銷的非鑒證服務(wù)掛鉤時(shí)，對(duì)獨(dú)立性的影響因素及防范措施（22.8）。 |
三、最近三年《審計(jì)》試題的題型、題量及分值(如下表)
如上表所示，除2011年非“機(jī)考”情形外，在2012年和2013年的“機(jī)考”題型題量中，選擇題穩(wěn)定在45%的比例(25×1+10×2)，簡(jiǎn)答題均為6小題(6×6)，綜合題均為1個(gè)小題(1×19)。對(duì)于2014年《審計(jì)》考試題型、題量以及分值分布等情況的預(yù)測(cè)，大家可以直接借鑒2013年《審計(jì)》試題結(jié)構(gòu)。
| 考試年度 |
單選題 |
多選題 |
簡(jiǎn)答題 |
綜合題 |
| 題量 |
分?jǐn)?shù) |
題量 |
分?jǐn)?shù) |
題量 |
分?jǐn)?shù) |
題量 |
分?jǐn)?shù) |
| 2011 |
20 |
20 |
15 |
15 |
6 |
35+5 |
2 |
30 |
| 2012 |
25 |
25 |
10 |
20 |
6 |
36+5 |
1 |
19 |
| 2013 |
25 |
25 |
10 |
20 |
6 |
36+5 |
1 |
19 |
四、“機(jī)考”模式下，《審計(jì)》試題的命題特點(diǎn)
“機(jī)考”模式下，《審計(jì)》試題“淋漓盡致”體現(xiàn)了CICPA的命題原則(全面考核、重點(diǎn)突出、理論聯(lián)系實(shí)務(wù))。
1.全面考核原則
從2012年和2013年的連續(xù)兩年“機(jī)考”模式下的試題分析，基于2014版《審計(jì)》教材內(nèi)容來(lái)看，除了第九章沒有直接涉及考題，其他(共21章)章節(jié)均有考題。
2.重點(diǎn)突出原則
從2012年和2013年試題，基于2014版《審計(jì)》教材內(nèi)容來(lái)看，最重要的考試章節(jié)如下：
(1)“對(duì)特殊項(xiàng)目的考慮”，一共11個(gè)特殊項(xiàng)目(詳見第13章至第17章);
(2)“重要性”(詳見第2章、第16章、第19章);
(3)重要財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目的實(shí)質(zhì)性程序(詳見第13章、第14章);
3.理論聯(lián)系實(shí)務(wù)原則
從2012年和2013年試題，《審計(jì)》科目明顯加大了對(duì)考生朋友“職業(yè)判斷”能力要求，不論是單項(xiàng)選擇題、多項(xiàng)選擇題、簡(jiǎn)答題還是綜合題，都非常重視“理論聯(lián)系實(shí)務(wù)”，全面考查“職業(yè)判斷”能力。但在2012年以前，《審計(jì)》科目的試題主要是在綜合題中重視考查“理論聯(lián)系實(shí)務(wù)”的“職業(yè)判斷”能力。
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