★ 考點三 業(yè)務循環(huán)內(nèi)部控制測評和審計目標(掌握)
一、業(yè)務循環(huán)內(nèi)部控制測評
4.抽查盤點記錄：盤點是否由企業(yè)內(nèi)部審計人員或倉庫保管員以外的人員監(jiān)督執(zhí)行。
7.評價生產(chǎn)與存貨業(yè)務內(nèi)部控制
獨有的危險信號包括：存貨的增長率高于銷售增長率;生產(chǎn)費用明顯高于或低于行業(yè)平均水平;各種“準備”明顯減少;生產(chǎn)費用賬戶發(fā)生重大的貸方記錄;對審計人員建議的必要內(nèi)部控制缺乏后續(xù)措施。
二、審計目標(略)
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